起業支援サイト「ドリームゲート」で累計面談相談数全国1位の中野裕哲氏。会社の作り方がわかる一冊「一番わかる会社設立と運営のしかた」(西東社)でもお馴染みの税理士が資金調達について伝授。

第6回 確定申告

個人事業主として起業したら、必ずぶち当たる壁。それが確定申告です。期限ギリギリになって慌てないためにも、あらかじめ基本を押さえておきましょう。

■確定申告とは

個人事業主は、毎年1月1日から12月31日までの所得の額を計算し、翌年の3月15日までに税務署に申告し、所得税を納税しなければなりません。この手続きを確定申告といいます。

第6回 確定申告

■所得税の計算方法

はじめに、所得税の額がどのように計算されるかをきちんと知っておきましょう。
所得にもいろいろと種類がありますが、個人事業から生じた所得=事業所得をベースに解説します。

1)まずは、課税総所得金額を計算します。具体的には次の式にようになります。

A課税総所得金額=(売上−必要経費)+他の所得(給料所得など)−所得控除

下線部分が事業所得です。売上などの収入金額からそれにかかった必要経費を引いて算出します。もし、それ以外に他の所得(給与所得など)がある場合、加算します。

所得控除は所得の額から、一定額を控除することができる制度です。主なものとして、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、医療費控除などがあります。

2)さらに計算は続きます。

B申告納税額=A課税総所得金額×税率−税額控除

課税総所得金額に税率を掛け、そこから税額控除を引くと納めるべき申告納税額が出てきます。税率は所得が大きければ大きいほど上がっていく累進税率と呼ばれている方法が採られています。

税額控除とは、税率を掛けて出てきた額から、ダイレクトに控除することができる金額。主なものとして、住宅ローン控除などがあります。

3)青色申告特別控除
さらに青色申告の場合は、青色申告特別控除を適用できることを押さえておきましょう。
先ほどの事業所得の計算(売上−必要経費)のところで、さらに青色申告特別控除として、10万円または65万円を控除できるのです。

A課税総所得金額=(売上−必要経費―青色申告特別控除)+他の所得(給料所得など)−所得控除

■青色申告とは

青色申告とは、記帳の手間をかける分だけ、税金優遇などの特典を受けられる制度です。

上記の青色申告特別控除のほか、損失の繰越控除の制度も利用できます。事業所得が赤字になった場合、翌年から3年間に生じた黒字の額と相殺できる制度です。つまりは、青色申告制度を利用して起業した場合、起業当初に発生した赤字を、翌年以降、事業が軌道に乗ってきた段階で生じた黒字と相殺できるということ。節税になるのです。

■青色申告には会計ソフトの導入がオススメ

このように、お得な青色申告ですが、青色申告を行うためには、簿記のルールに則って記帳することが必要です。そこで登場するのが会計ソフトです。

多くの会計ソフトには、確定申告書の作成機能もついているため、日々の記帳さえきちんと行っていれば、あとは必要事項を入力するだけで、ほとんど自動的に所得税の額の計算までやってくれます。

月ごとに書類をまとめて、会計ソフトに入力していけば、確定申告の時期に書類集めで大慌てする必要もなく、税金を計算してみてびっくりといった心配もありません。いまや事業を開始する上で、会計ソフトの導入は必須といえます。

確定申告は、1年の事業の総決算であるとともに、所得税を計算するための重要なイベントでもあります。毎月しっかりと記帳して、余裕をもって確定申告を行うようにしましょう。

第6回 確定申告

■わからなかったら税理士に相談を

基本だけをさらっと解説しましたが、いかがでしたでしょうか?さらに詳しいことを知りたい方は、私が監修した書籍をお読みいただければと思います。マンガとイラストを中心に、フリーランス、個人事業の申告、節税について、最低限知っておきたいポイントを解説しています。
「ど素人からわかる! フリーランスの申告と節税 (お金のきほん)」
中野裕哲:監修 /カツヤマケイコ:著・イラスト /学研パブリッシング

そして、もし、「自分でやってみて、どうしてもできなさそうな感じだった」。「忙しすぎてそれどころではない」という方は、早めに税理士に相談することをオススメします。まずは無料相談を利用してみるというのも手です。私も無料相談を随時受け付けています。お気軽にどうぞ。

中野 裕哲(なかの ひろあき)

起業コンサルタント(R)、税理士、特定社会保険労務士、行政書士、
ファイナンシャルプランナー(CFP(R)、一級ファイナンシャルプランニング技能士)。
起業コンサルV-Spiritsグループ代表(税理士法人・社会保険労務士法人・行政書士法人・司法書士事務所・株式会社V-Spirits/V-Spirits会計コンシェル・給与コンシェル・FPマネーコンシェル株式会社)。

起業家支援をライフワークとし、起業準備から起業後の経営に至るまで、窓口ひとつでまるごと支援する「まるごと起業支援ドットコム」を主催。
「起業支援を通して、この国を挑戦者であふれる国にしたい!日本を元気にしたい!」という理念のもと、年間約300件の起業相談を無料で受け、多くの起業家を世に送り出している。
日本最大級の起業支援ポータルサイト経済産業省後援DREAM GATEにて3年連続相談件数日本一。最優秀賞他8部門で受賞。起業の最前線、現場での支援経験に基づく独自の起業・独立ノウハウに定評がある。

All About「起業・会社設立のノウハウ」(オールアバウト社)にて公式記事執筆を担当。その他、TV、雑誌、新聞等の各種メディアにて起業に関する解説実績多数。著書・監修書は「一日も早く起業したい人が『やっておくべきこと・知っておくべきこと』」(明日香出版社)、「オールカラー個人事業の始め方」(西東社)、「オールカラー 一番わかる会社設立と運営のしかた」(西東社)など多数。

専門分野はビジネスプランのブラッシュアップ、事業計画書作成指導、創業融資、助成金・ 補助金の獲得支援、税務会計、人事労務、会社設立、許認可サポートなど。その他にもオフィス・店舗物件探し、ブランディング、マーケティング、メディア戦略、出版戦略、集客・販促などのアドバイス、人脈の紹介まで行う。